Tax Avoidance Behavior of Public Institutions

이예지; 유지선

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자료유형: 학술저널

저자정보: 이예지 (서울시립대학교) 유지선 (호서대학교)

저널정보: 한국회계학회 회계학연구 회계학연구 제44권 제2호

발행연도: 2019.1

수록면: 165 - 203 (39page)

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This study investigates how the role and interests of the government affect tax avoidance behavior of public institutions. Consistent with Tang, Mo, and Chan (2017), the government has incentives to act as either a controlling shareholder or a tax collector of public institutions. strong incentives of the government as a controlling shareholder (a tax collector) will increase (decrease) tax avoidance of public institutions. The results of the study provide empirical evidence that independent public institutions with the significant level of profit-making business engage in tax avoidance activities to a lesser extent than dependent public institutions with no or minimal levels of profit-making business. The results support the view that Korean government prefers collecting revenue from public institutions than achieving high after-tax profits through tax avoidance. The study also identifies that management-evaluation-based bonus amplifies the suppressing effects of the government on tax avoidance of public institutions. In additional test, this study finds that local public institutions exhibit tax avoidance to a lesser extent than do central public institutions. These results imply higher motivations of local governments to collect taxes from local public institutions to cover financial deficit. A series of robustness tests support our main results.

#Effective tax rates #Management evaluation #Public institutions #Tax avoidance.

참고문헌 (31)

참고문헌 신청

Bradshaw, M. / 2018 / Agency costs and tax planning when the government is a major Shareholder / Journal of Accounting and Economics

Brown, J. / 2016 / Compensation in the Post-FIN 48 Period : The Case of Contracting on Tax Performance and Uncertainty / Contemporary Accounting Research 33(1):121~151

차진화 / 2010 / 공공기관의 이익조정에 관한 연구 / 재무와 회계정보저널 10(3):171~199

이예지 / 2018 / 기관투자자가 기업의 조세회피에 미치는 영향: 분위회귀식 접근법 / 회계학연구 43(6):233~274

이희섭 / 2011 / 공공기관의 지배구조가 대리인비용에 미치는 영향 / 회계정보연구 29(2):249~278

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이 논문의 저자 정보

이예지

소속기관 서울시립대학교

주요연구분야 사회과학 > 법학 사회과학 > 경영학

논문수 8 이용수 256

유지선

소속기관 전남대학교

주요연구분야 사회과학 > 경영학

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