재무비율을 이용한 부도예측에 대한 연구 : 한국의 외부감사대상기업을 대상으로 :한국의 외부감사대상기업을 대상으로

Q: 이 논문에서 정의한 외부감사대상기업이란 무엇인가?

외부감사를 받는 기업을 의미하며, 재무제표의 신뢰성이 검증되어 재무비율을 이용한 부도예측 모형 구축에 용이한 특성을 가진 기업을 말한다.

Q: 외부감사대상기업의 부도예측모형 구축 시 고려해야 할 핵심 요소는 무엇인가?

연구 결과, 재무비율을 활용한 부도예측모형은 분류 정확도 82%와 AUROC 85%의 변별력을 보였으나, 산업별로 예측력에 상당한 차이가 존재하므로 모형 구축 시 산업별 특성을 반영하는 것이 매우 중요하다.

박종원; 안성만

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자료유형: 학술저널

저자정보: 박종원 안성만

저널정보: 한국경영학회 경영학연구 경영학연구 제43권 제3호

발행연도: 2014.6

수록면: 639 - 669 (31page)

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본 연구는 한국시장의 외부감사대상기업을 대상으로 재무비율을 이용한 부도예측모형을 개발하고 모형의 정확도와 변별력을 검증하였다. 상장기업들을 대상으로 이루어진 선행연구와 달리 외부감사대상기업 전체를 대상으로 재무비율을 이용한 부도예측 모형을 구축하고 그 적용가능성을 살펴보았다는 점에서, 기업의 부실을 설명해줄 수 있는 변수를 파악하기 위해 구성가능한 117개의 대량의 재무비율을 사용하였다는 점에서 기존연구와 차별화된 특징을 갖는다. 모형의 변별력을 파악하기 위해 AUROC, AR, K-S 통계량 등을 사용하였다. 결산연도기준으로 2003년~2006년의 외부감사대상기업들의 데이터를 이용하여 다변량 로짓분석을 이용한 결과 금융비용대부채비율, 자기자본비율, 차입금의존도, 현금성자산비율, 총부채회전율, 영업이익대총자산비율, 총자본투자비율, 기업규모, 건설업 더미, 제조업더미 등 17개의 변수가 부도예측모형을 구성하는 변수로 선택되었다. 추정된 모형의 분류 정확도(concordant ratio)는 82%로 나타났으며, 부도예측에 대한 모형의 변별력 지표인 AUROC값은 85%, K-S 통계량은 55%로 매우 양호하게 나타났다. 이러한 결과는 데이터에 존재하는 극단치와 결측치에 영향을 받지 않는 결과이며, 매 연도별 분석에서도 큰 차이를 보이지 않아 시계열적으로도 강건한 결과이다. 이는 본 연구에서 구축한 모형이 한국시장의 외부감사대상기업의 부도예측에 유용하게 사용될 수 있음을 의미한다.

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