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논문 기본 정보

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학술대회자료
저자정보
Bomi Song (서울대학교)
저널정보
한국경영학회 한국경영학회 융합학술대회 한국경영학회 2017년 제19회 경영관련학회 통합학술대회
발행연도
2017.8
수록면
893 - 965 (73page)

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This study first provides the empirical evidence on tax-motivated income shifting by multinationals under a worldwide tax system at the subsidiary level. Using subsidiary-specific data of Korean multinationals during 2006-2015, I find that multinationals subject to a worldwide tax regime shift income out of a parent country to low corporate tax rate countries to reduce their worldwide tax burden, consistent with regulators’ concerns about international tax avoidance. In addition, I find that the parent-country outward income shifting has decreased after the adoption of International Financial Reporting Standards (IFRS). But the parentcountry outward income shifting is not affected by the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) package for curbing the international tax avoidance. Furthermore, I show that multinationals utilize intercompany capital transactions with their foreign subsidiaries as a means of international income shifting.
#Income shifting #Worldwide tax system #Tax avoidance #Tax planning #BEPS #IFRS #Intercompany transaction

목차

Abstract
1. Introduction
2. The Korean Taxation Setting
3. Related Literature and Hypotheses Development
4. Research Design
5. Sample Construction and Descriptive Statistics
6. Results
7. Conclusion
References

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