Impact on Shareholder Equity and the Earnings Credit Ratings

김응도; 배기수

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자료유형: 학술저널

저자정보: 김응도 (충북대학교) 배기수 (충북대학교)

저널정보: 한국회계정보학회 재무와 회계정보저널 재무와 회계정보저널 제15권 제2호

발행연도: 2015.1

수록면: 81 - 102 (22page)

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소유와 경영이 일치되어 있는 기업의 경우 대부분의 기업 지배력이 대주주에게 있다. 따라서 대주주의 영향력을 견제할 외부소유주체가 없기 때문에 기업의 경우 대주주의 사익추구를 위한 창구역할을 할 수 있다. 소유구조가 대주주에 집중되어 있는 경우 외부주주의 지분율이 높다 해도 지분의 분포가 넓어서 기업경영에 응집된 영향력이 발휘되기 어렵다. 즉, 대주주의 소유구조에 기업의 경영에 다양한 영향을 미칠 것이다. 본 연구에서는 이익조정과 대주주에 어떠한 관련이 있는지를 분석한 선행연구들(Kim and Jae Choon Lee 2000；Gi Seong Park 2002；Beom Jin Park 2007；Berle and Means 1932；Jensen and Meckling 1976；Morck et al. 1988；Young Sook 등)에 근거하여 기업지배구조가 열악한 벤처기업에서 신용평가가 대주주와 이익조정에 어떠한 영향을 미치는지를 분석하였다. 분석결과는 다음과 같이 세 가지로 요약할 수 있다. 첫째, 대주주의 목적을 달성하기 위해서 경영자는 이익조정을 많이 하는 것으로 나타났다. 이는 소유와 경영이 일치된 벤처기업에서 대주주의 영향이 크다는 것을 의미한다. 둘째, 신용평가가 좋지 않을수록 이익을 과대계상하고 반대의 경우 이익을 과소계상하는 것으로 나타나 외부 평가에 민감하게 반응하는 것으로 분석되었다. 셋째, 대주주지분율과 경영자의 이익조정 간의 관련성에 신용평가는 영향을 주지 못하는 것으로 나타났다. 이러한 분석결과는 벤처기업의 건전한 지배구조를 위한 제도적 보완에 도움을 줄 수 있을 것으로 사료된다.

n this study, the relation between earnings and shareholder analysis of previous studies (Berle and Means 1932；Jensen and Meckling 1976；Morck et al. 1988；Young Sook Kim and Jae Choon Lee 2000；Gi Seong Park 2002；Beom Jin Park 2007 how to evaluate the impact of large shareholders and earnings between external credit rating agencies in the credit rating is poor corporate governance on the basis of such ventures). Will have to evaluate whether the corporate governance role of credit rating agencies ventures outside with this assessment. Can be divided into three results of this study are as follows： First, it was to affect earnings management of shareholder ownership of the venture. It can be seen that the degree of earnings management in order to achieve the purpose of large companies control the majority shareholder of the shareholder and the nature of the venture business owner and manager of large shareholder. Second, it was to affect earnings management of the external credit rating agencies credit rating is. In particular, the value of the earnings are not a good credit rating, the more quantity group of upward earnings are generated, adjusted earnings were generated to reduce the profit rather good credit rating is not included in the negative group. It seems to have run the Big Bath for the next group. Third, did not affect the relationship between earnings management and shareholder ownership credit assessment. This line can have an impact on earnings management of the credit rating agencies for credit rating ventures, but that can not be interpreted to affect the Untied The impact on earnings of the majority shareholder. The constraints on the generalization of the results, even though the result of the analysis by use only ventures. However, it seems to be used as evidence in policy－making related to good corporate governance in the future ventures.

#익조정 #벤처기업 #대주주 #신용평가

참고문헌 (29)

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박범진 / 2007 / 코스닥 상장법인의 소유구조 및 사외이사와기업가치 간의 관련성 분석 / 재무관리연구 24(4):45~73

박범진 / 2009 / 소액주주의 감시가 이익조정에 미치는 영향 / 산업경제연구 22(6):3009~3033

Beom Jin Park / 2013 / Discretionary accruals on one major shareholder is the second largest shareholder in accordance with the size of the venture business impact / Finance and Accounting Journal 13(1):83~99

Berle. A. A / 1932 / The Modern Corporation and Private Property / Macmillan Publishing Company, Inc

Bertrand, M. / 2002 / Ferreting out tunneling：an application to indian business groups / Quarterly Journal of Economics 117:121~148

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