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Charitable Trust aims to public interest such as academy, religion, memorial, charity, handicraft, and environments so on. The Trust Act was revised in 2011, which requires the Tax law to be revised. However, a tax law revising process seems to be so slow. Provisions concerned with charitable trust under tax law are not enacted on detail. Even among them, there are few dealing with ``taxpayers``. When it comes to charitable trust, traditional conduit theory has applied. However, this goes with some difficulties. The United States or Japan`s tax law shows the necessity of considering a trustee as a taxpayer. This could not be an exception for charitable trust. Until now, issues on taxpayer have not been dealt with seriously, because income tax, corporate tax and gift tax are not needed to impose on a trustee. Nevertheless, if difficulties of enforcing tax obligation, vale added tax and provincial tax were considered, charitable trust could not be excepted for a taxpayer. This paper reviews these issues following each tax law of Japan and the United States.
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참고문헌 (19)
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1. [학술지(정기간행물)] - 김종해 / 2012 / 개정신탁법 시행에 따른 신탁과세구조의 개선방안 / 세무와회계저널 13 (3) : 421 ~ 448
2. [학술지(정기간행물)] - 김병일 / 2010 / 신탁법 개정에 따른 신탁세제 개편 방향에 관한 연구 / 조세연구 10 (2) : 303 ~ 350
3. [학술지(정기간행물)] - 김병일 / 2011 / 신탁법상 위탁자 과세제도에 관한 연구 / 조세연구 11 (3) : 281 ~ 329
4. [학술지(정기간행물)] - 김병일 / 2010 / 미국의 신탁과세제도와 그 시사점 / 조세연구 10 (1) : 332 ~ 377
5. [학술지(정기간행물)] - 김병일 / 2012 / 신탁법상 수익자과세에 관한 연구 / 세무와회계저널 13 (1) : 357 ~ 386
2. [학술지(정기간행물)] - 김병일 / 2010 / 신탁법 개정에 따른 신탁세제 개편 방향에 관한 연구 / 조세연구 10 (2) : 303 ~ 350
3. [학술지(정기간행물)] - 김병일 / 2011 / 신탁법상 위탁자 과세제도에 관한 연구 / 조세연구 11 (3) : 281 ~ 329
4. [학술지(정기간행물)] - 김병일 / 2010 / 미국의 신탁과세제도와 그 시사점 / 조세연구 10 (1) : 332 ~ 377
5. [학술지(정기간행물)] - 김병일 / 2012 / 신탁법상 수익자과세에 관한 연구 / 세무와회계저널 13 (1) : 357 ~ 386
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