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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
김민수 (순천향대학교) 이명건 (영남대학교)
저널정보
한국산업경영학회 경영연구 경영연구 제34권 제4호
발행연도
2019.1
수록면
29 - 50 (22page)

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보수주의, 주가지체현상, 비This paper is a study on accounting conservatism and stock price delay and verified whether stock price delay decrease as accounting conservatism increases. Khan and Watts (2009) were used to measure the degree of conservatism, and Hou and Moskowitz (2005) used for stock price delay. The study analyzed the companies listed on KOSPI between 2003 and 2015. As a result of test, as the degree of accounting conservatism increases, stock price delay falls. It was also confirmed that the negative relationship between conservatism and stock price delay strengthens as the comparability of accounting information increases. This can be interpreted as the increase in the degree of accounting conservatism curtails the opportunistic motivation of managers to hide the bad news and increases the transparency of the company. In addition, when accounting comparability is high, this relationship can be explained as being strengthened because it is easy to collect, verify and interpret accounting information. The above results are significant in demonstrating the positive effects of conservatism on stock market. Investors are encouraged to invest carefully, considering that companies with high levels of conservatism tend to have low stock price delay whereas companies with low levels of conservatism may have large stock price delay. These results can also be used as a basis for policy making, specifying that conservative accounting plays a positive role in the capital market.교가능성
#보수주의 #주가지체현상 #비교가능성

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참고문헌 (34)

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강민정 / 2013 / 회계정보의 비교가능성이 재무분석가 이익예측 및 회계정보 가치관련성에 미치는 영향에 대한 연구 / 회계학연구 38(1):281~320 google schola 김민수 / 2017 / 산업 내 경쟁정도와 주가급락위험에 관한 연구 / 경영연구 32(3):285~308 google schola 김학운 / 2015 / 보수주의가 이익예측가능성에 미치는 영향 / 회계정보연구 33(1):419~442 google schola 박종찬 / 2005 / 1997년 금융위기 이후 회계제도 개혁에 따른 이익의 적시성과 보수성 변화 / 회계학연구 30(4):1~26 dbpia 백원선 / 2004 / 보수주의, 이익지속성 및 가치평가 / 회계학연구 29(1):1~28 dbpia

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