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본 연구는 사업보고서 가독성, 기업성과, 이익조정간의 관계를 살펴보기 위한 것이다. 사업보고서의 가독성은 Gunning fog index, Korean language index, Accounting fog index, Word count index 네가지로 측정하였으며, Korean language index를 제외하고 높은 인덱스 값은 가독성이 낮다는 것을 의미한다. 기업성과를 손실여부, 이익, 음의 이익변화로 측정하였 때, 손실기업과 이익은 가독성과 음의 상관관계를 나타냈다. 이러한 결과는 이익이 높은 기업은 가독성이 높은 사업보고서를 제출하는 경향이 있다는 것을 의미한다. 가독성과 이익조정간의 관계에서 이익조정은 재량적 발생액, 재량적 발생액 절대값, 실제 이익조정으로 측정하였으며, 재량적 발생액 절대값과 실제 이익조정치는 accounting fog index와 음의 유의한 관계를 나타내었다. 재량적 발생액의 절대값의 음의 유의한 결과는 이익조정이 크게 수행되는 기업일수록 가독성이 높은 사업보고서를 제출한다는 것을 의미한다. 실제 이익조정의 음의 유의한 결과는 실제 이익조정을 통해 이익을 높인 기업일수록 가독성이 높은 사업보고서를 제출한다는 것을 의미한다. 연구결과 전반적으로 기업성과가 좋지 않거나 이익조정을 통해 이익이 축소될수록 기업은 가독성이 낮은 사업보고서를 제출한다는 난독화 이론(obfuscation theory)을 지지하는 것으로 나타났다.
목차
〈국문초록〉
〈Abstract〉
Ⅰ. Introduction
Ⅱ. Literature Review
Ⅲ. Sample
Ⅳ. Empirical Results
Ⅴ. Discussion and Conclusion
References
참고문헌 (18)
참고문헌 신청
[학술지(정기간행물)] - Bloomfield, R. / 2002 / The incomplete revelation hypothesis: Implications for financial reporting / Accounting Horizons 16 (3) : 233 ~ 244
[학술지(정기간행물)] - Burgstahler, D. / 1997 / Earnings management to avoid earnings decreases and losses / Journal of Accounting and Economics 24 : 99 ~ 126
[학위논문] - Cho, Y. / 2016 / Development of Korean language readability formula for matching readers to texts / Graduate School of Korea National University of Education
[학술지(정기간행물)] - Courtis, J. K. / 1998 / Annual report readability variability: tests of the obfuscation hypothesis / Accounting, Auditing & Accountability Journal 11 (4) : 459 ~ 472
[학술지(정기간행물)] - Dechow, P. M. / 1995 / Detecting earnings management / The Accounting Review 70 (2) : 193 ~ 225
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[학위논문] - Cho, Y. / 2016 / Development of Korean language readability formula for matching readers to texts / Graduate School of Korea National University of Education
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