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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
저널정보
보험연구원 보험금융연구 보험금융연구 제28권 제4호
발행연도
2017.1
수록면
127 - 178 (52page)

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보험계약부채의 공정가치는 보험사업자가 보유계약에 대한 권리와 의무를 다른 보험사업자에게 이전할 경우 지급하여야 하는 금액인 최선추정치와 보험계약에 내재된 불확실성에 대비한 버퍼인 리스크마진의 합으로 정의된다. 자본비용접근법의 리스크마진을 구하기 위해서는 적정 자본비용률을 구하는 것이 필요하다. 본 연구에서는 우리나라 경제상황에 맞는 자본비용률을 구체적으로 추정하였고 또 보험계약부채의 공정가치를 구하는 방법론들을 고찰하였다. 본 연구결과에 따르면 마찰비용방식에서 이중과세비용의 자본비용률은 1.487%, 재무적 곤경 비용의 자본비용률은 국내 후순위채 등의 조달비용을 참조하여 2.39%로 계산되어서 총마찰비용의 자본비용률은 3.877%로 추정되었다. CAPM을 이용할 경우 보험사업 전체의 자본비용률은 6.1%로 추정되었다. CAPM의 경우 하향조정이 필요하며 마찰비용방식의 경우 상향조정이 필요한 것을 고려하면 적정 자본비용률은 4.5∼5.5%로 추정된다.
#국제회계기준 #보험계약부채의 공정가치 #리스크마진 #자본비용 #자본비용률 #IFRS #fair value of insurance contract liabilities #risk margin #cost of capital #cost of capital #CoC) rate

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Almeida, H. / 2007 / The risk-adjusted cost of financial distress / Journal of Finance 62 (6) : 2557 ~ 2586 google schola CEIOPS / 2009 / Final CEIOPS’ Advice for Level 2 Implementing Measures on Solvency II: Technical provisions ? Article 86(d) Calculation of the Risk Margin google schola CEIOPS / 2010 / Task Force Report on the Liquidity Premium google schola CRO Forum / 2006 / A market cost of capital approach to market value margins google schola CRO Forum / 2008 / Market Value of Liabilities for Insurance Firms ? Implementing elements for Solvency II google schola

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